El descuento por pronto pago es una reducción del importe a abonar por una factura recibida de un proveedor o emitida a un cliente. Esta rebaja surge cuando efectuamos el pago o nos abonan el importe de la factura de forma inmediata a la fecha de su emisión sin aplazamientos ni demoras.

Si eres un proveedor

Y quieres mejorar tu flujo de caja reduciendo el periodo medio de cobro de tus facturas, el descuento por pronto pago puede ser la solución que buscas.

Estos descuentos pueden ser herramientas valiosas para mejorar la liquidez, pero, atención, no es oro todo lo que reluce. Aunque, en principio esta técnica puede reducir el estrés financiero, debe estar alineada con los objetivos operativos de la empresa para evitar consecuencias no deseadas. No olvides valorar cuidadosamente los márgenes de beneficio, las necesidades de flujo de caja y el comportamiento de pago de tus clientes antes de adoptar esta estrategia.

Los descuentos por pronto pago incentivan el desembolso acelerado de clientes, proporcionando acceso inmediato a efectivo para necesidades operativas, inversiones de crecimiento o abono de deudas. Esta flexibilidad mejora el flujo de caja y puede reducir la dependencia al crédito.

Sin embargo, esta técnica tiene un coste: "la reducción de ingresos". Aunque aceleras los cobros y mejoras tu liquidez, el efecto acumulativo de los descuentos puede afectar a los márgenes de beneficio, especialmente para empresas con buffers financieros ajustados. Además, la adopción inconsistente de descuentos por parte de los clientes puede hacer que las previsiones de caja sean más inciertas.

Debes prestar especial atención a:

• • La gestión de tu flujo de caja: Ofrecer descuentos por pagos anticipados puede acelerar la reducción de tu efectivo disponible. Esto podría impactar la capacidad de la empresa para cumplir con otras obligaciones financieras, como nóminas, proveedores y gastos operativos.
• • Los márgenes de ganancias: Incluso los descuentos pequeños pueden sumarse a pérdidas de ingresos significativas.
• • El Proceso de contabilización: Aplicar descuentos por pago anticipado añade complejidad al proceso. Requiere un seguimiento y ajuste adicional en las cuentas por cobrar, lo que puede ser tedioso y propenso a errores.
• • La fidelización de clientes a esta práctica: Los consumidores pueden volverse dependientes de los descuentos por pago anticipado y esperarlos siempre. Esto puede llevar a dificultades si la empresa decide descontinuar el programa de descuentos en el futuro.
• • La carga administrativa: Gestionar los descuentos por pago anticipado puede crear una carga administrativa extra, especialmente para empresas con un gran número de transacciones. Requiere controlar los pagos, aplicar correctamente los descuentos y asegurar registros precisos.
• • Atracción de clientes con problemas de flujo de caja: Estos usuarios pueden pagar anticipadamente para aprovechar el descuento, pero podrían tener un mayor riesgo de incumplir con pagos futuros.
• • Guerra de precios: Si los competidores no ofrecen descuentos por pago anticipado, una empresa puede sentirse presionada a igualar o superar estos descuentos, lo que podría llevar a una guerra de precios que erosione tu rentabilidad.

Si eres un cliente

Tal y como hemos visto anteriormente, es muy frecuente que los proveedores ofrezcan a sus clientes descuentos por pronto pago como incentivo para adelantar el cobro de sus facturas.

El supuesto de hecho es muy sencillo: si tú me adelantas el pago, te daré un porcentaje de descuento que mejorará tu margen de beneficio.

El descuento por pronto pago te parecerá una oportunidad, un chollo: tu proveedor te ofrece una rebaja en el precio a cambio de abonar sus facturas al contado o en un plazo reducido.

La tentación de aceptar un descuento puede ser grande, pero ¿qué sucede si para ello necesitas recurrir a financiación externa? A simple vista, parece una situación beneficiosa. Sin embargo, la verdadera rentabilidad de esta operación se determina al contrastar el ahorro obtenido con el coste de la financiación necesaria para aprovecharlo.

Antes de anticipar el pago mediante financiación, es importante tener en cuenta:

• 1. El porcentaje de descuento ofrecido.

  Si es reducido (por ejemplo, inferior al 1%), muy probablemente no te compense asumir un coste financiero.

• 2. Las condiciones concretas del préstamo.

  No te olvides de las condiciones a negociar con tu banco (intereses, comisiones y otros gastos). Son estos ajustes los que influyen en el resultado final y pueden marcar la diferencia.

• 3. El coste financiero total.

  Cualquier comisión de apertura o renovación que aplique el banco debe incorporarse al coste.

• 4. La capacidad de pago al vencimiento de la financiación.

  Si no tienes la certeza de poder atender el pago en plazo, el riesgo puede convertirse en un coste adicional imprevisto.

Dentro de las opciones de financiación recuerda que el confirming, puede resultar una vía interesante. Se trata de una herramienta especialmente eficiente que puede ayudarte a aprovechar al máximo los descuentos ofrecidos por tus proveedores. Esta modalidad te permitirá adelantar pagos a proveedores y negociar descuentos, sin que ello consuma tu línea de crédito tradicional ni afecte tu posición en la CIRBE, o lo que es igual, en la información sobre los préstamos, créditos, avales y riesgos en general declarados sobre ti en la Central de Información de Riesgos .

Contabilización

El descuento por pronto pago desde el punto de vista contable, solo es un menor gasto o ingreso en función de si compras o vendes.

• • Si una empresa recibe un descuento por pronto pago de un proveedor, este reduce el importe de la compra, es decir, disminuye el gasto registrado.
• • Si una empresa concede el descuento por pronto pago a un cliente, éste reducirá los ingresos por ventas.

  Se trata de una cuenta de ajuste en el resultado del ejercicio, con naturaleza de gasto menor (si compras) o de ingreso menor (si vendes), pero no se debe registrar ni como activo ni como pasivo en el balance.

  Dependiendo de si el descuento se concede antes o después de emitir la factura su contabilización varía.

• • Si se contempla en la factura original:

  Simplemente se descuenta del importe bruto de la compra o venta, minorando la base imponible sobre la que se calcula el IVA. En el asiento contable se deberá reflejar directamente el importe neto tras aplicar el descuento, tanto en compras como en ventas.

• • Si se concede después de la emisión de la factura:

  Será necesario emitir una factura rectificativa y registrar el descuento en cuentas específicas, como la 606 para compras o la 706 para ventas, junto al ajuste que corresponda del IVA.

  Estas cuentas permiten identificar y controlar los descuentos que se han otorgado o recibido por pagos anticipados, diferenciándolos de otros tipos de descuentos comerciales. Además, en el registro se debe incluir el ajuste pertinente del IVA soportado o repercutido, según corresponda.

Ejemplos de contabilización de descuentos concedidos

Ejemplos de contabilización de descuentos recibidos